Como Cancelar Una Deuda Incobrable

¿Qué sucede si el dueño de un negocio toma un préstamo de un individuo y el individuo no puede pagar el préstamo?La compañía puede ganar un acuerdo en la corte, pero los honorarios legales consumirán significativamente los fondos recuperados. Para deudas de $10,000 o menos, la corte de reclamos menores puede ser la única opción, pero también puede ser estresante y consumir mucho tiempo.

Para muchos dueños de negocios, deducir las deudas incobrables de los impuestos puede ayudar a recuperar algunas pérdidas. Esta puede ser la forma más efectiva y menos costosa de recuperar parte de su saldo pendiente.

¿Qué es una deuda incobrable?

En general, las deudas incobrables son préstamos que se suponía que debían pagarse pero que ahora son incobrables.

También existe una diferencia clave entre la deuda comercial y no comercial. Según el impuesto, la deuda comercial surge del funcionamiento de su negocio, mientras que la deuda incobrable no comercial es la principal motivación para incurrir en deuda que no está relacionada con el negocio.

Estos son ejemplos de deudas incobrables comerciales del IRS:

• Préstamos que su negocio hace a clientes, distribuidores, empleados o proveedores
• crédito a los clientes
• garantía de préstamo comercial

Por ejemplo, el dueño de un negocio puede decidir pedir dinero prestado a un cliente que está expandiendo su negocio de una manera que sea financieramente beneficiosa para ambas partes. Para que el préstamo se considere incobrable en una fecha posterior, ambas entidades deben tener un contrato que explique cómo se devolverá el dinero a lo largo del tiempo, así como los intereses y las comisiones. Si el cliente luego cierra su negocio, este préstamo podría salir mal porque el cliente no puede pagarlo.

Específicamente, el IRS establece que la deuda sin valor que está reclamando debe "crearse o adquirirse en el curso de una actividad comercial o comercial, o estar estrechamente relacionada con su actividad comercial o comercial cuando sea parcial o totalmente sin valor".

Un ejemplo de deuda no comercial es si le prestas dinero a un amigo de tu cuenta bancaria personal y te promete por escrito que te lo devolverá. Si ese amigo se declara en bancarrota y no puede pagarle razonablemente, ahora tiene una deuda incobrable.

Sin embargo, la deuda debe carecer de valor antes de que se pueda deducir la deuda incobrable. En otras palabras, el deudor debe haber dejado de hacer pagos por completo y usted debe tener una buena razón para creer que nunca pagará.

Un deudor que se declara en bancarrota es una fuerte evidencia de que la deuda no vale nada, pero si la persona no hace ningún esfuerzo por pagar el préstamo y no responde a las consultas ni le envía mensajes, también puede perseguir la deuda incobrable y enviarle su deuda.

También debe poder y estar dispuesto a probar que el préstamo no es un regalo. Según el impuesto, "Si le presta dinero a un pariente o amigo y sabe que es posible que ese pariente o amigo no pueda pagarlo, debe tratarlo como un regalo en lugar de un préstamo, y no debe deducirlo como una deuda incobrable. »

Método de cancelación de deudas incobrables

Si fallan varios intentos de cobro, la deuda puede ser cancelada. Hay varias maneras de hacer esto.

Método de depreciación directa

Una vez que una deuda en particular se considera incobrable, se puede cancelar registrándola como un gasto. Conocido como el método de cancelación directa, este método consiste en debitar la cuenta de deudas incobrables de la empresa y acreditar la cuenta de cuentas por cobrar con el monto incobrable.

El uso del método de cancelación directa no reducirá las ventas registradas de una empresa, pero aumentará los gastos por deudas incobrables.

Además, el método de amortización directa viola el llamado "principio de concordancia", que requiere que todos los costos relacionados con los ingresos comerciales se carguen como gastos cuando una empresa registra inicialmente sus ingresos. El propósito del principio de coincidencia es permitir que las empresas informen la gama completa de transacciones generadoras de ingresos dentro del mismo período contable.

Proporcionar un método

El método de provisión reconoce que un cierto porcentaje de las cuentas por cobrar se volverán incobrables. En otras palabras, una empresa puede tener un historial de falta de cobro de alrededor del 5% de sus cuentas por cobrar. Con base en este precedente, es razonable que una empresa realice una provisión para insolvencias del 5% de las cuentas por cobrar corrientes.

Cómo reclamar una deducción por deuda incobrable

Antes de que pueda hacer una deducción de impuestos por su deuda incobrable, el IRS quiere ver pruebas de los esfuerzos de cobro, como cualquier carta certificada que envíe solicitando un reembolso. El intercambio de correos electrónicos también se puede utilizar como evidencia para respaldar su reclamo.

Para deudas incobrables de negocios, presentará la deuda incobrable en el Anexo C de su declaración de impuestos. Para deudas incobrables no comerciales, debe completar el Formulario 8949. Puede usar la pérdida para compensar cualquier ganancia de capital en el año en que la deuda pierda su valor. Si sus pérdidas superan sus ganancias, recibirá Deducción estándar de $3,000 Por rentas distintas de las ganancias de capital. Las pérdidas no utilizadas se traspasan como pérdidas a corto plazo.

Cuándo considerar las deducciones de deuda

Tiene cierta flexibilidad en el tiempo dadas las variables involucradas para determinar si un gasto califica como una deuda incobrable. Por ejemplo, es posible que no esté listo para considerar que una deuda "no vale nada" hasta que haya esperado lo suficiente para asegurarse de que nunca se la pagarán.

Es posible que desee programar su deducción de impuestos por deudas incobrables en función de sus ingresos y gastos esperados, así como de su tasa impositiva. Brim también señala que solicitar una extensión puede darle tiempo para revisar una gran cantidad de información para el próximo año fiscal antes de tomar una decisión.

Cómo estimar las deudas incobrables

Los dueños de negocios pueden publicar una deuda incobrable de varias maneras. Un enfoque es "calcular un porcentaje histórico basado en las ventas totales o las cuentas por cobrar totales y luego aplicar ese porcentaje a los números actuales", dice Michele Cagan, CPA y autora que vive en Baltimore, Maryland.

"Otra forma es basar la estimación en la antigüedad de las cuentas por cobrar, donde se aplica un rango de porcentajes en función de cuántos días vence la deuda", dijo Cagan.

La línea de fondo

Hay diferentes formas de resolver los préstamos impagos o las deudas incobrables, incluida la cancelación de estos elementos y la deducción de los impuestos. Sin embargo, antes de dar cualquiera de estos pasos, es importante intentar cobrar la deuda y documentar todas tus gestiones.

Preguntas frecuentes

• Una vez que se cancela una deuda comercial, no cambia nada para la persona que la debía en primer lugar.“Las personas que deben dinero todavía deben dinero”, dijo Kagan.“La deuda puede enviarse a cobrar o venderse a una agencia de cobranza externa. Si la deuda es enviada a cobro, esto puede causar serios perjuicios al crédito del deudor. Por lo tanto, puede ser más difícil para ellos calificar para productos financieros como hipotecas y préstamos para automóviles.

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• No puede. Según el IRS, las empresas pueden optar por deducir el monto total de las deudas incobrables de sus ingresos brutos al calcular sus ingresos imponibles. Si no está seguro de si la deuda de una empresa se puede cancelar, consulte a un profesional de impuestos.